Il Patent Box è un regime opzionale di tassazione per i redditi d’impresa derivanti dall’utilizzo di software protetto da copyright, di brevetti industriali, di disegni e modelli.
OBIETTIVI
Il regime ha l’obiettivo di rendere il mercato italiano maggiormente attrattivo per gli investimenti nazionali ed esteri di lungo termine, tutelando al contempo la base imponibile italiana, in quanto:
- incentiva la collocazione in Italia dei beni immateriali attualmente detenuti all’estero da imprese italiane o estere;
- incentiva il mantenimento dei beni immateriali in Italia, evitandone la ricollocazione all’estero;
- favorisce l’investimento in attività di ricerca e sviluppo.
TERRITORIO
Unione Europea
LE AGEVOLAZIONI
E’ possibile usufruire dell’iper-deduzione del 110% per i costi di ricerca e sviluppo sostenuti dalle imprese negli ultimi 8 anni che abbiano generato:
- software protetto da copyright,
- brevetti industriali,
- disegni e modelli giuridicamente tutelati.
Il risparmio d’imposta in presenza di un’aliquota d’imposta successiva (Ires e Irap) del 27,9%. è del 30,69% dei costi sostenuti, oltre alla possibilità di cumulare il beneficio con il Credito d’imposta R&S.
SOGGETTI BENEFICIARI
Possono aderire al regime di tassazione agevolata tutti i soggetti che siano titolari di reddito d’impresa, compresi gli enti non residenti in Italia e le società che abbiano sostenuto spese di ricerca e sviluppo dei beni immateriali sopracitati, utilizzati sia in modo diretto che indiretto nello svolgimento della propria attività d’impresa.
L’agevolazione permette alle diverse attività di poter accedere a sostegni, senza che venga tenuto conto di fattori come dimensioni o settore produttivo specifico. Diventa quindi particolarmente interessante per le attività di tipo medio-piccolo, ma anche grandi che svolgono in attività di ricerca, progetti sperimentali, o startup.
TIPOLOGIE DI UTILIZZO AGEVOLABILI
Tra le spese ammesse su cui si può applicare la deduzione con la maggiorazione del 110% troviamo:
- Personale dipendente, autonomo, o di altro tipo, impiegato direttamente nello svolgimento di attività rilevanti;
- Servizi inerenti alle attività rilevanti;
- Spese per materiali, servizi, e forniture, se impiegati nelle attività rilevanti;
- Quote di ammortamento, quota capitale dei canoni di locazione finanziaria, canoni di locazione operativa e altre spese relative ai beni immobili o immateriali strumentali alle attività rilevanti;
- Spese connesse al mantenimento dei diritti sui beni materiali agevolati, rinnovo di scadenza, protezione, prevenzione di contraffazione, gestione dei contenziosi.
CONDIZIONI SPECIFICHE
L’opzione per il Patent box ha durata pari a cinque periodi d’imposta, è irrevocabile e rinnovabile.
L’agevolazione si applica a condizione che il soggetto svolga attività di ricerca e sviluppo finalizzata alla creazione e allo sviluppo dei beni intangibili usati (direttamente o indirettamente) nello svolgimento della propria attività d’impresa. L’attività di ricerca e sviluppo può anche non essere svolta direttamente dal soggetto ma per il tramite di contratti di ricerca stipulati con università, enti di ricerca e organismi equiparati o società “non correlate” (direttamente o indirettamente) al soggetto che richiede l’agevolazione.
Dyrecta Lab supporta le aziende con i requisiti di accesso al regime opzionale di iper-deduzione all’accesso alla misura.
Per info:
https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/web/guest/schede/agevolazioni/patent-box